一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何合理避稅

1、利用“正當(dāng)理由”實(shí)現(xiàn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)　　根據(jù)67號文第十條規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定，同時(shí)，第十三條指出，符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：　　①能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán);　?、诶^承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;　?、巯嚓P(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓;　?、芄蓹?quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。
　　可見，股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓，需要符合法定情形，從本質(zhì)上講這一條與第十條“公平交易”并不矛盾，也是為了讓交易價(jià)值更加符合實(shí)際，但是在實(shí)際稅收征管中，在形式審查重于實(shí)質(zhì)審查的情況下，利用上述政策，提供充分的證據(jù)材料，可以實(shí)現(xiàn)較低價(jià)格轉(zhuǎn)讓。
比如，目前在國內(nèi)外的大背景下，煤炭等能源企業(yè)運(yùn)營困難，相關(guān)轉(zhuǎn)讓方可以借用上述第一條進(jìn)行籌劃;對于家族企業(yè)內(nèi)部股份轉(zhuǎn)讓則可以通過第二條進(jìn)行籌劃;尤其值得關(guān)注的是第三條，具有很大的籌劃空間，可以通過修改公司章程、相關(guān)協(xié)議進(jìn)行“內(nèi)部”低價(jià)轉(zhuǎn)讓;第四條則賦予了稅務(wù)機(jī)關(guān)很大的自由裁量權(quán)，也為部分企業(yè)提供了一定的籌劃空間。
需要提醒的是，該籌劃方法的運(yùn)用，依然面臨實(shí)質(zhì)課稅被納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。
2、恰當(dāng)運(yùn)用“核定”法　　67號文第十一條規(guī)定了核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的四種情形，并明確了核定的具體三種方法;對于轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值，第十七條規(guī)定：“個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)原值憑證，不能正確計(jì)算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其股權(quán)原值。
”但是，對于核定方法，沒有給出具體的規(guī)定，實(shí)際上是把權(quán)限給了各地稅務(wù)機(jī)關(guān)，從之前的各地實(shí)踐來看，比如，陜西省稅務(wù)機(jī)關(guān)會結(jié)合驗(yàn)資報(bào)告、銀行詢證函、銀行存款日記賬、實(shí)收資本(股本)賬面記錄、公司章程、等進(jìn)行審核對比以核定原值，海南省按申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的一定比例(15%)核定計(jì)稅成本。
　　因此，對于部分近年來迅猛發(fā)展的行業(yè)而言(如房地產(chǎn)等)，如果按照上述方式進(jìn)行核定的成本大于實(shí)際成本，可以適用這一方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以降低應(yīng)納稅所得額。
然而，由于核定適用情形通常是在會計(jì)賬冊、相關(guān)計(jì)稅憑證不完整的情形下，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)公司面臨相關(guān)會計(jì)制度、稅收征管法處罰的風(fēng)險(xiǎn)。
3、變更被轉(zhuǎn)讓公司注冊地，爭取稅收優(yōu)惠或補(bǔ)貼　　為了招商引資，發(fā)展中西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)，國家及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)都出臺了財(cái)政返還政策。
按照現(xiàn)行《個人所得稅法》規(guī)定，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)”所得，應(yīng)計(jì)征20%的個人所得稅。
各地出臺的區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策或財(cái)政返還政策，實(shí)際上是降低了實(shí)際的稅負(fù)率。
2010年以來，針對上市公司限售股減持，更是一度出現(xiàn)了所謂的“鷹潭模式”、“林芝模式”等，一大批股權(quán)轉(zhuǎn)讓方實(shí)現(xiàn)了成功避稅，涉及金額高達(dá)數(shù)十億元。
　　利用稅收優(yōu)惠或財(cái)政返還進(jìn)行稅收籌劃的基本做法通常如下：第一步，將轉(zhuǎn)讓公司的注冊地址變更到目標(biāo)地區(qū)，相應(yīng)的調(diào)整經(jīng)營范圍，以滿足特定的政策要求，同時(shí)與當(dāng)?shù)卣炇鹣嚓P(guān)書面協(xié)議;第二步，簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)、工商變更，繳納稅款;第三步，根據(jù)地方出臺的政策及雙方協(xié)議返還部分稅款給轉(zhuǎn)讓方。
但是，這種方法目前面臨一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅的問題

因?yàn)檗D(zhuǎn)讓廠房涉及高額的土地增值稅，可以考慮如下兩個方案：1、B公司以廠房及現(xiàn)金（最少30%）投資設(shè)立C公司，再將C公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司股東。
2、B公司將廠房之外的資產(chǎn)設(shè)立C公司，將C公司轉(zhuǎn)讓給A公司。

三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓及避稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納的稅種主要是所得稅和印花稅，印花稅只有萬分之五，可忽略。
所得稅分個人所得稅和企業(yè)所得稅，取決于轉(zhuǎn)讓方是個人還是企業(yè)。
個人股東按照百分之二十繳納個人所得稅，公司股東將投資收益納入當(dāng)期利潤所得，合并計(jì)算所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃主要是在轉(zhuǎn)讓前分配利潤之后再轉(zhuǎn)讓，至于惡意規(guī)避稅收的行為屬于違法行為，不提倡。
依法繳納稅收是公民和企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。

四、股權(quán)如何轉(zhuǎn)讓如何轉(zhuǎn)讓股權(quán)才能合理節(jié)稅

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號，以下簡稱“67號公告”）第十三條第（三）款規(guī)定：相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，即便股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，也視為有正當(dāng)理由。
是滿足下列條件之一的情形：一是在公司設(shè)立時(shí)章程約定某股東的股權(quán)（部分或全部）屬于本企業(yè)員工持有的，不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，只能在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；
二是在公司設(shè)立后發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓（受讓方是公司員工，且該轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理），在章程中約定，新股東所持有的股權(quán)（部分或全部）屬于本企業(yè)員工持有的，不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，只能在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。
如果不滿足上述條件，純粹是為了低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)而刻意修改的章程，稅務(wù)不予認(rèn)可！

五、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)怎樣避稅？

投資界大牛云集，有人以自然人名義投資，有人用有限公司，有人用有限合伙來投資，稅收上各有什么不同呢？其實(shí)是大有玄機(jī)！以下按自然人投資和有限公司投資為例：自然人投資模式例如：投資項(xiàng)目A 100萬，1100萬賣出，投資收益1000萬，期間各種費(fèi)用超過300萬；
投資項(xiàng)目B 500萬，最終100萬賣出，投資虧損400萬；
因?yàn)槭莻€人投資，所以期間費(fèi)用不可抵扣，其他項(xiàng)目投資虧損不可抵扣，個人需要就單個項(xiàng)目繳納收益?zhèn)€人所得稅需要支付的分紅個稅為（1100萬-100萬）*20%=200萬。
目前中國的個人投資收益，只考慮賺到的錢的征稅問題，沒有考慮虧損時(shí)候的問題。
自然人投資項(xiàng)目，個人承擔(dān)無限責(zé)任。
自然人不是家庭申報(bào)體系，各個家庭成員之間，各個項(xiàng)目之間的投資收益和損失不能對沖。
自然人投資，當(dāng)年出現(xiàn)的虧損，不可以沖抵以后年度的收益。
有限公司投資模式例如：投資項(xiàng)目C100萬，1100萬賣出，投資收益1000萬，期間各種費(fèi)用超過300萬；
投資項(xiàng)目D500萬，最終100萬賣出，投資虧損400萬；
同時(shí)，公司還有其他各種費(fèi)用300萬；
因?yàn)槭枪?，所以收益和費(fèi)用可以相抵，有限公司最終該項(xiàng)目收益為1100萬-100萬-300萬=700萬。
但是，考慮到項(xiàng)目D的虧損，以及公司的其他費(fèi)用支出，該公司當(dāng)年實(shí)際收益為700萬-400萬-300萬=0元，當(dāng)年無需繳納任何所得稅。
公司制可以幫助大家解決所有個人自然人投資帶來的問題。
通過有限公司投資項(xiàng)目，可以通過有限公司的注冊資本，成功規(guī)避可能因?yàn)轫?xiàng)目公司帶來的進(jìn)一步風(fēng)險(xiǎn)。
公司的各種收入和收益，可以被虧損和費(fèi)用沖抵，各個項(xiàng)目和各個合伙人之間的收入和虧損也可以交叉使用。
有限公司當(dāng)年的虧損，可以在未來5年內(nèi)使用沖抵以后年度的收益，也就是虧損可以跨年使用。
最后投資收益到股東個人的時(shí)間使用捷稅寶產(chǎn)品，綜合稅負(fù)率不超過7%，比著原本分紅個稅20%可是節(jié)省了不少呢。
總之，一個良好的投資架構(gòu)和模式，將極大程度上幫助老板，創(chuàng)業(yè)者，投資人在不同階段，控制現(xiàn)金流出，控制利潤水平和稅賦水平。
自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合理避稅的問題：1、有效利用知識產(chǎn)權(quán)避稅。
2、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前一段時(shí)間(6個月至一年)，通過增加壞賬準(zhǔn)備計(jì)題等財(cái)務(wù)安排等有效降低公司凈資產(chǎn);等等。

六、股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何避稅？

根據(jù)《個人所得稅》（2007年修訂）第6條第5款以及《個人所得稅法實(shí)施條例》第22條的規(guī)定，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，這實(shí)際上就是指個人股東因股權(quán)轉(zhuǎn)讓的獲利金額，或者說只有在溢價(jià)轉(zhuǎn)讓的情況下才需繳納個人所得稅。
如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓是平價(jià)轉(zhuǎn)讓或折價(jià)轉(zhuǎn)讓則不存在繳納個人所得稅的問題。
另外根據(jù)《個人所得稅法》第3條第5款規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的個人所得稅稅率為20%。
因此，個人股東在股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓的情況下，個人所得稅額的計(jì)算公式為：（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入－投資成本-轉(zhuǎn)讓費(fèi)用）×20%=應(yīng)繳納個人所得稅額。
法律還規(guī)定了不需要交稅的特殊情況，1994年、 1996年及1998年，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合頒發(fā)《關(guān)于股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅的通知》、《關(guān)于股票轉(zhuǎn)讓所得1996年暫不征收個人所得稅的通知》、《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》規(guī)定個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。
一、防止重復(fù)交稅：采取先增資、后轉(zhuǎn)讓的辦法避免重復(fù)征稅。
二、增加交易費(fèi)用：增加交易費(fèi)用是財(cái)務(wù)上的慣常操作方式三、采取先上市，后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的方式避稅財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合頒發(fā)《關(guān)于股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅的通知》、《關(guān)于股票轉(zhuǎn)讓所得1996年暫不征收個人所得稅的通知》、《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》確定了上市公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)暫不必繳納個人所得稅，對于大型企業(yè)自然人股東來講這是一個非常好的辦法，不但能夠進(jìn)行融資，還可以金蟬脫殼。
四、不可違法簽訂陰陽合同避稅，存在極大法律風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）第四條第二款的規(guī)定“對申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低（如平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓等）且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定”。
簽訂陰陽合同避稅其實(shí)是一種逃稅行為，可能引發(fā)民事訴訟，行政處罰，嚴(yán)重的可能追究刑事責(zé)任。

七、股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅方法有哪些？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般涉及到四個稅種：印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅以及個人所得稅。
在談稅之前，我們先了解一下持股主體和股權(quán)主體這2個概念。
持股主體顧名思義就是指持有股權(quán)的是誰。
持股主體一般有四種，分別是個人、個體工商戶、公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)（其中包括合伙企業(yè)以及個人獨(dú)資企業(yè)）。